成立私人信託成為香港越來越受歡迎的財富管理、財務保障及繼承規劃工具。究竟私人信託是什麼？它如何保障您的財產呢？

什麼是信託？

簡單而言，私人信託是普通法下的法律安排，可用於保障個人分佈全球各地的資產，免受經濟及政治潛在不明朗因素所衝擊。私人信託亦是保密及有效的繼承或遺產規劃措施。通常情況下，私人信託可設立於政治環境穩定的離岸普通法司法管轄區，例如英屬處女島、新加坡或開曼群島。

設立私人信託時，財產授與人將資產的法定所有權，連同為指定受益人而設的管理指示轉移至受託人。由於受託人肩負高度受信責任，亦需有豐富財務及法律知識才可設立及持續管理私人信託，所以通常會委任專業的受託公司作為受託人。財產授與人及受託人將會簽訂一份名為「信託契約」的私人協議，概述財產授與人對受託人的委任、受託人的權力、酌情決定權及限制、受託資產的描述、信託條款及受益人的提名。不說不知，原來財產授與人本身可以是其中一名受益人，但受託人則不可。受託人的責任是保護受託資產，確保信託條款得以執行，從而保障受益人的利益。財產授與人可透過「信託契約」或「意願書」，以書面形式說明他／她希望受託人如何指定受益人運用受託資產。

信託的種類

閣下可視乎需要及實際情況成立不同的信託。大部份專業受託人都有針對一般遺產規劃及保密而設的標準信託。您亦可按照家庭所需修改信託契約，採用經修訂的標準信託。如果閣下資產組合複雜，亦可透過草擬特別契約，度身訂造適合的信託。

一般而言，不可撤銷的全權信託是最常見的私人信託之一，可在財產保障方面為財產授與人提供更大彈性及保障。

資產分配的好處

在法律上，信託將資產擁有權及實益擁有權分開，讓資產更有系統地分配。原理很簡單，當財產授與人將資產轉移至受託人，其資產擁有權不再屬於財產授與人，分配資產的過程會變得流暢。受託人只需根據財產授與人的意願，向受益人順序分配財產，避免不必要的家庭糾紛，亦免卻冗長又昂貴的遺囑認證過程。另外，資產分配可於財產授與人生前或離世後進行，甚富彈性。

成立私人信託時，財產授與人可透過「信託契約」或「意願書」指定受益人，並列明可得的利益，甚至訂立發放時間表，進一步保障家財，避免家人或配偶因揮霍或理財不善而耗散家財。

保密及潛在稅款節省

由於本港及大部分常見的離岸司法管轄區均沒有註冊及申報信託規定，私人信託契約是財產授與人與受託人之間的私人保密協議。

如設置得宜，離岸私人信託或可用於減輕財產授與人及受益人於稅務常駐地的待繳稅項，例如遺產稅及贈予稅。無論如何，尋求專業的稅務意見會是明智的做法。此外，由於受託資產一般會保留在一個政局穩定的司法管轄區內，私人信託亦被視為一種規避政治及經濟不穩風險的可靠理財工具。

私人信託可保障您的資產，確保它們按照您的意願向指定受益人妥善分配。聯絡您的財務顧問，了解更多私人信託的資料，讓生活更無憂！

鳴謝：
東亞銀行信託及資產保管服務部信託及資產保管服務部主管馮天佑

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